В НКО ошибочно начисляли амортизацию ОС: как поступить с разницей на счете 86, образовавшейся после исправления ошибки?

Comments

• Цитата: Добрый день! НКО на УСН (6%) Начисляли амортизацию по ОС,после выявления ошибки сделали проводки Дт 86 Кт 83 - на всю стоимость ОСи Дт 02 Кт 86 - на ошибочно начисленную амортизацию. Подскажите пожалуйста, а что делать с разницей которая образовалась на сч. 86 ( полная стоимость ОС - начисленная амортизация)?

  Добрый день!
  
  Во-первых, НКО с 2022 г. начисляют амортизацию в бухучете (ФСБУ 6/2020).
  Во-вторых, выделенная синим проводка должна была быть оформлена на дату принятия ОС на учет на счет 01. Поясните, данная проводка не была оформлена на дату принятия ОС на учет? Если была, то ее не нужно повторно оформлять на дату исправления ситуации с амортизацией, это будет ошибкой.
• НКК, Добрый день! Выделенная синим проводка не была сделана. Ошибку обнаружили в 2021 году, тогда и сделали исправительные проводки.
• Цитата: Добрый день! Выделенная синим проводка не была сделана. Ошибку обнаружили в 2021 году, тогда и сделали исправительные проводки.

  Добрый день!
  
  Тогда никаких дополнительных проводок оформлять не нужно, сальдо по дебету счета 86, образовавшееся в периоде оформления данных проводок нивелируется ранее сформированным по кредиту счета 86 сальдо, так как при получении целевых средств на приобретение ОС должна была быть оформлена проводка Д 76 К 86.
• НКК, Ос было приобретено за счет средств от предпринимательской деятельности. Были сделаны проводки   Дт 86 Кт 83 -333 т.р и Дт 02 Кт 86 299 т.р разница 34 т. руб. Т.К. мы ведем предпринимательскую деятельность и получаем гранты, то составляем Отчета о финансовых результатах (по предпринимательской деятельности)  и Отчет о целевом использовании средств. В отчете о целевом использовании средств остаток на конец периода не сходится со остатком по счету 86 как раз на 34 т,руб.
• Цитата: Ос было приобретено за счет средств от предпринимательской деятельности. Были сделаны проводкиДт 86 Кт 83 -333 т.р и Дт 02 Кт 86 299 т.р разница 34 т. руб.Т.К. мы ведем предпринимательскую деятельность и получаем гранты, то составляем Отчета о финансовых результатах (по предпринимательской деятельности)  и Отчет о целевом использовании средств. В отчете о целевом использовании средств остаток на конец периода не сходится со остатком по счету 86 как раз на 34 т,руб.

  Добрый день!
  
  Значит Вы в чем-то неверно заполняете Отчет о целевом использовании средств.
  Давайте рассмотрим движение по счету 86 начиная с принятия на учет данных ОС:
  1) Д 84 (99) К 86 = 333 т.р. - в момент принятия доходов от предпринимательской деятельности в состав целевых источников средств;
  2) Д 86 К 83 = 333 т.р. - при приобретении ОС;
  3) Д 86 К 02 = 299 т.р. - начисленная амортизация;
  4) Д 02 К 86 = 299 т.р. - исправление ошибки в виде начисленной амортизации.
  По итогу всех проводок никакого остатка на счете 86 нет.
• НКК, Все поняла, спасибо большое.